Материал подготовлен с использованием правовых актов
по состоянию на 19 октября 2009 года

М.В. РУЖЬЕВА

Ружьева Марина Владимировна, юрисконсульт ГУК "Саратовская областная филармония имени А. Шнитке".

Необходимость развития лизинга в России становится особенно очевидной в период наступившего экономического кризиса и обусловлена, прежде всего, неблагоприятным состоянием промышленных предприятий реального сектора экономики. Мы все прекрасно знаем, какая у нас доля морально устаревшего оборудования, насколько низка эффективность использования такого оборудования и т.д. Большинство промышленных предприятий, особенно крупных, сейчас испытывает постоянный дефицит оборотных средств. Особенно остро стоит вопрос инвестиций в эти предприятия.
Развитие же лизинга в России имеет особое значение в первую очередь для обеспечения финансирования малых и средних организаций, а также открывающихся предприятий, которым принадлежит ключевая роль в обеспечении внедрения новых технологий и конкуренции в экономике наряду с созданием новых рабочих мест. К тому же лизинг является эффективным механизмом финансирования этого сектора, который банковская сфера традиционно обходила стороной.
Для хозяйствования в условиях сегодняшней России необходимость развития внутреннего лизинга при активном участии в нем государства и банковских структур имеет большое стратегическое и практическое значение. Хотя за последние полтора года произошло увеличение объемов банковского кредитования реального сектора, банки по-прежнему не выполняют своей роли финансового посредника. Лизинг как механизм альтернативного финансирования может сыграть чрезвычайно важную роль в выполнении этой стратегической задачи, стоящей перед российской экономикой, в переоснащении основных фондов промышленных предприятий.
Разностороннее и эффективное воздействие лизинга на экономику предопределяется также тем, что он одновременно выступает и в качестве условия и результата развития рынка, и в качестве фактора ускоренной инновационной деятельности, и в качестве весомого параметра совершенствования государственной финансовой системы, особенно укрепления ее собственной валюты и повышения доверия к ней, и, конечно, мощного средства подъема производства и стимула взаимовыгодного партнерства, в том числе международного.
К сожалению, действующее в России законодательство, несмотря на предоставление значительной свободы договорных отношений между сторонами лизинговой сделки, несовершенно и даже, можно сказать, отрицательно отражается на развитии лизинга из-за существующих в нем недоработок. В первую очередь это утверждение подтверждается, и все мы это наблюдаем, ростом количества обращений в арбитражные суды в связи с возникающими спорами по поводу заключаемых договоров финансовой аренды (лизинга).
Несмотря на эту негативную оценку, мы считаем, что существующие нормативные акты обеспечивают достаточные условия для осуществления лизинговых сделок.
Поэтому в этой статье мы постараемся рассмотреть договор лизинга глазами судьи или с судебной перспективой и изучить все существенные условия договора лизинга, которые могут либо принести нам в будущем большие проблемы, или, наоборот, разрешить даже самую сложную ситуацию. К тому же обращаю ваше внимание на то, что из-за слабой проработки существенных условий договора, связанных с предметом договора, сроками, установлением коэффициента амортизации, уведомлением продавца о передаче предмета лизинга, суммой договора, очередности заключения договоров купли-продажи и лизинга было отменено большое количество судебных решений, где такие договоры признаются недействительными (ничтожными) в силу ст. 168 ГК РФ.

Что такое лизинг?

Учитывая сложный с юридической точки зрения характер лизинговых отношений, мы считаем, что начать нужно именно с самого определения финансовой аренды (лизинга). Термин "лизинг" английского происхождения (leasing). В свою очередь, слово "leasing" образовано от английского lease - сдавать и брать в аренду.
Статья 665 Гражданского кодекса Российской Федерации определяет лизинг как сделку, при которой лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить такое имущество лизингополучателю за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. В статье же 2 Закона N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" определение лизинга дано следующим образом: лизинг - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг.
Конечно, следует признать, что любое определение финансовой аренды является ограниченным и не может учесть всех форм и проявлений этого кредитно-инвестиционного инструмента.
Тем не менее вышеизложенное определение лизинга позволяет сформулировать отличительные признаки данного вида договора:
1) участие трех сторон - лизингодателя, лизингополучателя и продавца предмета лизинга;
2) наличие комплекса договорных отношений. Лизинг осуществляется на базе двух или более договоров - прежде всего купли-продажи и собственно лизинга. Но нередко лизинговая сделка сопровождается и иными договорами. К их числу можно отнести кредитный договор, договор страхования, договор на техническое обслуживание имущества и т.д.;
3) использование имущества в предпринимательских целях. В соответствии со статьей 2 Гражданского кодекса Российской Федерации под предпринимательскими целями следует понимать деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом - в данном случае предметом лизинга;
4) приобретение имущества специально для передачи в лизинг. В связи с тем, что лизинг может быть отнесен к инвестиционной деятельности, лизинг предполагает специальное приобретение предмета лизинга. С фактом инвестирования непосредственно связано отнесение договора к аренде или лизингу и, соответственно, предоставление соответствующего налогового режима.
По договору финансовой аренды (лизинга) лизингодатель остается собственником имущества, в то время как лизингополучатель приобретает право пользования имуществом, уплачивая лизинговые платежи. По истечении определенного срока лизингополучатель может приобрести право собственности по договоренности с лизингодателем. Фактически финансовая аренда представляет собой форму долгосрочного кредитования инвестиционного проекта.
Основополагающими нормативными актами, регулирующими лизинговые правоотношения на территории Российской Федерации, в настоящее время являются Конвенция УНИДРУА "О международном финансовом лизинге" (Оттава, 28 мая 1988 г.) и Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 16-ФЗ "О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге", Гражданский кодекс Российской Федерации и Федеральный закон "О финансовой аренде (лизинге)" от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ. Специальные нормы ГК РФ о лизинге применяются вместе с общими положениями об аренде и обязательствах. По общему правилу к лизингу применимы все нормы ГК РФ, регулирующие договор аренды.
Кстати! С принятием Федерального закона от 8 февраля 1998 года N 16-ФЗ "О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге" было сделано следующее заявление: "Российская Федерация в соответствии со статьей 20 Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге заявляет, что вместо положений пункта 3 статьи 8 Конвенции она будет применять нормы своего гражданского законодательства".
Обратите внимание! В соответствии с пунктом 2 статьи 3 ГК нормы гражданского права, содержащиеся в других законах, должны соответствовать ГК. Таким образом, положения Федерального закона "О финансовой аренде (лизинге)" N 164-ФЗ не могут применяться, если они противоречат положениям ГК. В то же время положения Конвенции УНИДРУА "О международном финансовом лизинге" как международного правового акта превалируют над Гражданским кодексом и Законом "О финансовой аренде (лизинге)".
В целом Гражданский кодекс и непосредственно сам Федеральный закон "О финансовой аренде (лизинге)" N 164-ФЗ содержат много диспозитивных норм, что предоставляет участникам лизинговой сделки значительную свободу в определении договорных условий, которые регулируют их взаимоотношения. Сделка может быть реализована либо с помощью заключения дополнительных соглашений, либо непосредственно при составлении договора лизинга. Чаще всего при финансовой аренде лизингодатель приобретает объект лизинга у выбранного им продавца. Как правило, в течение действия договора лизинга риски утраты или повреждения предмета лизинга застрахованы за счет лизингополучателя в согласованной сторонами лизинговой сделки страховой компании.
Финансовая аренда (лизинг) характеризуется длительным сроком договора и амортизацией всей или большей части стоимости предмета лизинга.
По истечении срока действия договора лизинга лизингополучатель может:
1) вернуть предмет лизинга;
2) продлить соглашение или заключить новый договор лизинга;
3) купить предмет лизинга.
Будет полезным провести сравнительный анализ российского и зарубежного лизинга. Начнем с российского опыта. В России услуги по предоставлению имущества в лизинг, как правило, оказываются банками. При этом банки или лизинговые компании требуют от своих клиентов обеспечения в виде аванса (обычно 15 - 30% от закупочной стоимости лизингового имущества), депозита, гарантии (поручительства) третьих лиц, залога активов или дополнительного страхования.
За рубежом же услуги по предоставлению имущества в лизинг, как правило, оказывают лизинговые компании, которые при этом предоставляют 100-процентное финансирование инвестиционного проекта и не требуют немедленного начала платежей. Зарубежные компании не требуют дополнительного залога или прочих ограничений на деятельность лизингополучателя, предусматривают в договоре лизинга возможность снижения валютных рисков за счет фиксации ставок по лизингу. Лизинговые платежи обычно начинаются после поставки имущества лизингополучателю. И к тому же лизингополучатель имеет возможность постоянного обновления своего парка оборудования, так как в большинстве случаев риск устаревания оборудования ложится на лизингодателя.
На мой взгляд, эти очевидные преимущества зарубежного лизинга можно применять и для российских компаний.
На практике различаются следующие виды лизинговых договоров.
В зависимости от объекта: с движимым или недвижимым имуществом. Лизинг недвижимости - это, например, когда лизингодатель строит или покупает недвижимость по поручению лизингополучателя и предоставляет ему право использования такой недвижимости в коммерческих и производственных целях.
Вспомним! Согласно пункту 1 статьи 130 Гражданского кодекса РФ к недвижимости относятся земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно. Из данного определения можно сделать вывод, что к данному виду лизинга относится лизинг зданий, сооружений. Земля и другие природные объекты не могут быть предметом лизинга! Кроме того, к недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Причем в пункте 1 статьи 130 Гражданского кодекса РФ сделана оговорка, что законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.
Лизинг движимого имущества - это лизинг оборудования, техники, автотранспорта и тому подобного. То есть тех вещей, которые не отнесены к недвижимости.
Обратите внимание! Гражданский кодекс РФ к движимому имуществу отнес и деньги. Однако что касается лизинга, то деньги не могут быть предметом данных сделок. Ведь деньги - это потребляемая вещь, а в лизинг передаются только непотребляемые вещи.
В зависимости от срока договоры финансовой аренды (лизинга) делятся на: долгосрочные, среднесрочные, краткосрочные. При этом долгосрочный лизинг - это лизинг, осуществляемый в течение более трех лет, среднесрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение от полутора до трех лет, краткосрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение менее полутора лет.
В зависимости от условия начисления амортизации договоры бывают: с полной (ускоренной) амортизацией или с неполной амортизацией.
В зависимости от сферы рынка: на внутреннем или на международном.
Заметьте! В данном случае не имеет значения местонахождение продавца имущества - лизингополучатель и лизингодатель должны быть зарегистрированы в разных государствах.
Критерием для отнесения договора финансовой аренды (лизинга) к той или иной форме служит принадлежность лизингодателя или лизингополучателя к резидентам или нерезидентам Российской Федерации. При осуществлении внутреннего лизинга участники лизинговой сделки являются резидентами РФ. Если же лизингодатель либо лизингополучатель является нерезидентом РФ, то данная форма называется международным лизингом. В случае осуществления договора внутреннего лизинга отношения сторон регулируются нормами российского законодательства. А по отношению к международным сделкам следует применять нормы международных договоров и национального российского законодательства, например Конвенции о международном финансовом лизинге, принятой в мае 1988 года в Оттаве.
Внимание! Под местонахождением имеется в виду местонахождение юридического лица, но не его филиала или представительства, даже если они зарегистрированы либо аккредитованы на территории другого государства.
Помните! Право выбора применимого к договору лизинга права (международного или внутреннего) у вас всегда есть, и от того, что вы выберете, зависит не только решение спорных вопросов, но и определение материальных условий сделки.
В зависимости от объема обслуживания. По объему обслуживания можно выделить договор комплексного и генерального лизинга. Комплексный лизинг предполагает, что кроме оплаты передаваемого имущества лизингодатель осуществляет дополнительные инвестиции, связанные с объектом лизинга и необходимые для организации процесса производства (закупка сырья, комплектующих, расходных материалов). При генеральном лизинге в договоре предусматривается право лизингополучателя дополнять заявку на имущество для передачи в лизинг без заключения новых договоров.
Основное преимущество такого лизинга в сравнении с другими состоит именно в предоставлении широкого спектра сопутствующих высокопрофессиональных услуг, оказываемых пользователю лизингодателем с возможным участием и самого производителя имущества. Такая форма взаимодействия участников лизинга способствует улучшению эксплуатационных возможностей используемого имущества, увеличению выработки продукции, повышению ее конкурентоспособности. На каждом этапе договором лизинга могут предусматриваться и соответствующие виды сервисных услуг.
В зависимости от конкретных условий лизинговые услуги осуществляют: лизингодатели (лизинговые компании), которые имеют в своей структуре специализированные ремонтные и другие подобные службы; производители имущества, их филиалы; специализированные сервисные организации, контролируемые лизингодателем (лизинговой компанией), или самостоятельные, работающие на условиях подряда лизингополучатели имущества.
Выбор конкретной формы организации сервисного обслуживания определяется особенностями имущества лизинга, договорными, кадровыми и другими условиями взаимодействующих субъектов, их кадровыми и другими возможностями.
В зависимости от характера лизинговых платежей различают: денежный, компенсационный и смешанный лизинг.
При этом денежный лизинг имеет место, если все платежи производятся в денежной форме; компенсационный предусматривает платежи в форме поставки продукции, производимой на используемом имуществе или в форме оказания встречных услуг или работ; смешанный основан на сочетании денежных и компенсационных платежей.
По методу финансирования различается срочный лизинг, при котором осуществляется одноразовая аренда, и возобновляемый, который еще нередко называют "револьверный лизинг". При револьверном лизинге договор лизинга продолжается по истечении первого срока договора лизинга.
Важное качество лизинга: для вас он может быть хорошим альтернативным источником финансирования, особенно если вы относитесь к тем лизингополучателям, которым недоступны банковские кредиты.

Экономические выгоды лизинга

Во-первых, хотелось бы сказать, что развитие лизинговых отношений является закономерным этапом развития форм заимствования долгосрочных инвестиционных ресурсов между субъектами гражданского оборота. Так как всегда между кредитором и заемщиком существовало определенное противоречие, отношения лизинга всегда требовали своеобразной кредитной защиты, которой и явился лизинговый договор.
Начнем с целесообразности лизинговой сделки для ее непосредственных участников.
В отношении лизинговой компании. Ее интерес в первую очередь состоит в получении дохода, превышающего средний уровень дохода от инвестиционной деятельности (за счет комиссии, премии за риск). При этом риск самой лизинговой компании снижается за счет права собственности на имущество, сдаваемое в лизинг, строго целевого использования средств, страхования имущества, передаваемого в лизинг.
Следующий участник лизинговых отношений - лизингополучатель. Для лизингополучателя преимущество договора лизинга в том, что он фактически имеет права покупателя, как если бы он был стороной в договоре купли-продажи. Однако он не обязан оплачивать товар и во всем остальном на него распространяются положения Гражданского кодекса РФ как на покупателя. Например, лизингополучатель может предъявлять продавцу претензии к качеству, комплектности, срокам поставки, а также в иных случаях ненадлежащего исполнения договора.
Еще один плюс лизинга для лизингополучателя - это возможность маневра лизингополучателя в случае форс-мажора или изменений в бизнесе: от лизинга, в отличие от кредита, можно отказаться и вернуть его объект лизингодателю.
Также для лизингополучателя лизинг гораздо предпочтительнее банковского кредита, поскольку от него требуется продемонстрировать не длительную кредитную историю, а лишь наличие денежных средств, достаточных для покрытия лизинговых платежей. Лизинг также позволяет лизингополучателю обновлять основные фонды, формировать техническую базу производства для новых видов продукции, расплачиваясь за приобретенное имущество по мере получения дохода от производимой с помощью этого имущества продукции. При этом, для сравнения, банковский кредит не может быть отнесен к числу затрат, проценты по нему платятся из прибыли предприятий, подпадая под соответствующий налог. Все лизинговые платежи классифицируются как затраты, тем самым освобождая лизингополучателя от налога на прибыль.
К тому же лизингополучатель не платит с объекта лизинга налог на имущество, поскольку до окончания договора лизинга это имущество считается собственностью лизинговой компании. А лизинговая компания, в свою очередь, имеет право применять коэффициент ускоренной (тройной) амортизации, что позволяет и ей минимизировать налоговое бремя.
Также наличие между продавцом и покупателем третьего лица - лизинговой компании, которая, в свою очередь, является собственником предмета лизинга, означает появление дополнительного гаранта эффективного использования кредита, а также звена, контролирующего условия использования предмета лизинга на   протяжении всего периода возврата кредитных средств.
Кстати! Используя лизинг, мы всегда можем гарантировать целевое использование кредита, так как нашей организации предоставляются не денежные средства, а непосредственно средства производства, имеющие технико-экономические характеристики, определенные нашей организацией.
Последний участник лизинговой сделки - продавец предмета лизинга. Для него финансовая аренда (лизинг) - реальный способ получить все средства сразу и пустить их в оборот для производства нового оборудования, техники или др., так как предприятия, как правило, не в состоянии сразу оплачивать приобретение дорогостоящей техники, а продавцы не в состоянии осуществлять поставки в кредит, поскольку сами нуждаются в дополнительных оборотных средствах для организации производства.
Для продавцов оборудования лизинг является средством продажи своего товара (оборудования, техники). Поскольку многие предприятия испытывают нехватку денежных средств и не имеют доступа к банковским кредитам, лизинг остается единственным способом получения оборудования конечным пользователем.
В силу своих особенностей лизинг становится альтернативой традиционным банковским кредитам и при определенных обстоятельствах обладает привлекательностью для некоторых категорий клиентов. В этом плане лизинг не конкурирует с банковским финансированием, а скорее дополняет его.

Существенные условия лизинга, или Что надо включить,
чтобы избежать будущих проблем

Начнем с этапа разработки договора финансовой аренды (лизинга), так как именно на этапе разработки и подписания договора финансовой аренды (лизинга) клиент (в будущем лизингополучатель) и лизинговая компания согласовывают все существенные условия договора лизинга. И на этом этапе клиент и лизинговая компания также определяют порядок пользования предметом лизинга. Существует масса тонкостей, которые необходимо учитывать при заключении лизинговых договоров. Проведение таких сделок часто сопряжено с некоторыми сложностями. Среди основных трудностей - неурегулированность многих вопросов в российском законодательстве. Попробуем в них разобраться.
Напоминаем! Согласно п. 1 ст. 15 Закона о лизинге договор лизинга, независимо от его срока, всегда заключается в письменной форме.
Статья 432 Гражданского кодекса Российской Федерации предусматривает, что существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых, по заявлению одной из сторон, должно быть достигнуто соглашение. Согласно этой же статье ГК договор считается заключенным, если стороны договорились, в требуемой в подлежащих случаях форме, по всем существенным условиям договора.
Статья 15 Закона N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" содержит перечень существенных условий договора лизинга. Однако не все эти условия можно считать таковыми, потому что как ГК, так и сам Закон N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" содержат диспозитивные нормы касательно большинства из перечисленных в Законе существенных условий. Значит, если они не урегулированы договором лизинга, то они будут регулироваться положениями ГК и Закона. Из всех перечисленных в статье 15 Закона существенных условий действительно таковым может быть признано только точное описание предмета лизинга.
Важность наличия существенных элементов договора лизинга подчеркивается также Постановлением Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 11 января 2005 г. N А19-6283/04-48-Ф02-5487/04-С2. В этом случае рассматривался отказ в государственной регистрации договора лизинга, обусловливающего переход прав на недвижимое имущество. Суд признал правомерность отказа, поскольку договор не был составлен в надлежащей форме.
В соответствии со статьей 3 Закона N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательских целей, кроме земельных участков и других природных объектов. При этом под непотребляемыми вещами следует понимать вещи, которые при использовании не уничтожаются полностью и в течение длительного времени могут служить по назначению (машины, оборудование, здания и сооружения, бытовая техника и др.). Потребляемые же вещи соответственно в процессе использования перестают существовать как таковые либо утрачивают свои первоначальные потребительские свойства, т.е. сырье и материалы не могут быть предметом лизинга.
Обратите внимание! Результаты интеллектуальной деятельности (программное обеспечение, изобретения, ноу-хау и т.п.) не могут являться предметом лизинга, так как не являются вещами.
При этом предмет лизинга должен быть определен так, чтобы можно было конкретно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю. В противном случае договор лизинга будет считаться незаключенным. Это подтверждает и сложившаяся судебная практика. В частности, согласно Постановлению ФАС Волго-Вятского округа от 03.06.2004 N А17-254/15/3 ОАО "ЛИЗ и К" и МП "Ивгортеплоэнерго", подписав договор о внутреннем лизинге от 14.06.2002 N 234-06/02 и дополнения к нему, определили предмет договора - две магистральные теплотрассы в городе Иваново, три котла ДКВР 10-13 и вспомогательное оборудование котельной. В силу пункта 1.1 указанного договора лизинга комплекс данных объектов лизингодателем должен использоваться для предпринимательской цели. Арбитражным судом Ивановской области установлено, что стороны не конкретизировали имущество, передаваемое в лизинг, не выделили его идентифицирующие признаки и не приложили документы с указанием параметров передаваемого имущества, следовательно, не согласовали объект передачи.
Несмотря на то, что договор финансовой аренды (лизинга) считается заключенным при согласовании сторонами лишь предмета договора, целесообразно как можно полнее отразить в договоре различные вопросы, связанные с заключением и исполнением самого договора. В значительной мере от этого будет зависеть правильное использование сторонами своих прав и исполнение возложенных на них обязанностей, что в конечном итоге позволит избежать конфликтных ситуаций и рассмотрения споров в судебных органах.
Советуем! Так как соглашение между продавцом, лизингодателем и лизингополучателем совершается в рамках единого документа, такое соглашение должно содержать, кроме существенных условий самой финансовой аренды, существенные условия договора купли-продажи. Поэтому ввиду сложности такого соглашения представляется целесообразным заключение именно двух договоров: договора купли-продажи и договора лизинга.
Однако в последнее время нередко звучат предложения по объединению лизинговых отношений в рамках одного договора лизинга (объединив сразу и куплю-продажу, и непосредственно финансовую аренду). Так, А. Чернусь отмечает: "Убрав искусственное разведение участников договора лизинга на стороны двух отдельных сделок, сведя их в один трехсторонний договор и выделив его в отдельный договорный тип, законодатель получит в перспективе его рациональный вариант". Таким образом, отпадет и необходимость указания лизингополучателем лизингодателю на продавца и имущество, которое следует приобрести, так как эти условия будут опосредованы самим трехсторонним договором. Тем самым договор лизинга приобрел бы характер многостороннего договора и были бы решены многие практические и теоретические проблемы .
--------------------------------
Чернусь А. Третий - не лишний // ЭЖ-Юрист. Июль 2004 г. N 29.

Размер передаваемых прав.
Договором можно предусмотреть пользование имуществом, переданным по договору лизинга, строго в определенной деятельности и определенным способом. В противном случае будет считаться, что право владения и пользования переходит в полном объеме, т.е. может использоваться любым способом и в любой деятельности.
Порядок приема и передачи предмета лизинга.
Данное условие нельзя считать существенным, так как по общему правилу согласно статье 668 ГК предмет лизинга передается продавцом непосредственно лизингополучателю в месте нахождения последнего, если иное не установлено договором лизинга. Таким образом, если договор не регулирует этот вопрос, то считается, что предмет лизинга должен передаваться продавцом непосредственно лизингополучателю в месте нахождения последнего.
Срок действия договора лизинга.
Именно от срока действия договора зависит начало возникновения обязательства с нашей стороны оплатить предмет лизинга, а у нашего контрагента доставить его нам. В договоре мы можем предусмотреть различные варианты начала срока его действия, это может быть и момент его подписания (т.е. дата, которую мы проставляем в заголовке договора), может быть истечение какого-либо периода времени (например, один день, два месяца, полгода), оно может быть связано с наступлением определенного события в будущем (например, как только перечислят средства), но здесь важно, чтобы это событие было реальным, обязательно наступило в будущем!
Продолжительность действия договора определена статьей 610 Гражданского кодекса Российской Федерации, где сказано, что договор лизинга заключается на срок, определенный договором, а если этот срок в договоре не определен, то на неопределенный срок. При этом каждая из сторон вправе в любое время отказаться от договора, уведомив об этом другую сторону за один месяц, а для недвижимого имущества - за три месяца. Также статья 610 ГК предусматривает, что законом устанавливаются максимальные (предельные) сроки договора для отдельных видов аренды, которые, в свою очередь, распространяются и на отношения лизинга как на разновидность договора аренды.
Таким образом, действующее законодательство дает свободу участникам сделки, предоставляя им право самостоятельно устанавливать срок договора лизинга и начало его действия в пределах максимальных сроков, установленных законом.
Общая сумма договора лизинга и порядок расчетов.
Общая сумма договора является, пожалуй, ключевым условием, и с этим трудно не согласиться. Однако, как следует из статьи 614 Гражданского кодекса Российской Федерации, общая сумма договора лизинга, порядок, условия и сроки внесения лизинговых платежей могут и отсутствовать, тогда считается, что установлены порядок, условия и сроки, которые обычно применяются при лизинге аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах. А это для нас может быть крайне невыгодно или даже привести к достаточно неблагоприятным последствиям!
Рассмотрим пример.
В договорах финансовой аренды, как правило, выделяются лизинговые платежи и выкупная сумма, но если мы не выделим эту выкупную стоимость, возникает законный вопрос: "Может ли мы тогда как лизингополучатели требовать возврата уплаченной выкупной цены, если договор расторгнут досрочно?" И здесь возможно следующее развитие событий.
Мы может попробовать взыскать выкупную стоимость в качестве неосновательного обогащения и проценты за пользование чужими денежными средствами. Однако суды могут отказать нам, ссылаясь на то, что если размер выкупной цены не выделен, то и нет оснований для ее вычленения из состава лизинговых платежей, так как в лизинговый платеж входит несколько составляющих, но их надо рассматривать как единый платеж. Поэтому не надо рисковать - детально пропишете размер и порядок внесения лизинговых платежей, а также отдельно выкупную сумму и порядок выкупа предмета лизинга.
Если иное не предусмотрено договором лизинга, размер лизинговых платежей может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные данным договором, но не чаще чем один раз в три месяца. О порядке изменения арендной платы указывается в информационном письме Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 11 января 2002 г. N 66 "Обзор практики разрешения споров, связанных с арендой".
Напоминаем! Все валютные операции, связанные с движением капитала, и текущие валютные операции осуществляются резидентами в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ, поэтому всегда руководствуемся в своей деятельности положениями Центрального банка Российской Федерации.
Размер лизинговых платежей может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные договором, но не чаще одного раза в год согласно статье 614 Гражданского кодекса Российской Федерации. Решение этой проблемы - привязка лизинговых платежей и общей суммы договора либо к эквиваленту какой-либо конвертируемой валюты, либо к формуле расчета, которая позволит реагировать на инфляционные изменения, изменения налоговой политики и т.п.
Советуем для лизингодателей!
Предусмотреть в договоре лизинга авансовый платеж от 10 до 50% от стоимости предмета лизинга, чтобы снизить риск досрочного расторжения договора, возврата предмета лизинга и создать у лизингополучателя заинтересованность в исполнении договора. К тому же в случае возникновения спорных ситуаций лизингодатель сможет компенсировать часть своих убытков из суммы аванса.
На практике аванс возвращается лишь в случае, если предмет лизинга не был поставлен. Если же расторжение происходит на более позднем этапе, лизинговые платежи обычно не возвращаются, если иное не предусмотрено законом или договором.
Обратите внимание! Аванс не является обеспечением исполнения обязательства. Однако в договоре лизинговая компания может предусмотреть, что в случае расторжения договора аванс не возвращается.
Авторитетное мнение: по мнению ФАС, внесение авансового платежа предполагает встречное исполнение, а штрафной характер имеет задаток, поэтому задаток нельзя засчитывать в счет лизинговых платежей по договору лизинга.
Внимание! Если брать сроки исполнения обязательств по уплате лизинговых платежей, то следует учитывать тот факт, что предметом лизинга может быть оборудование, которое требует длительных сроков ввода в действие либо до начала функционирования которого на полную мощность пройдет значительное время. Поэтому в отношении такого имущества, как правило, целесообразно применять отсрочку уплаты лизинговых платежей на срок ввода или выхода работы на полную мощность.
Советуем! В эти кризисные времена использовать плавающие ставки и гибкие графики лизинговых платежей.
Содержание и ремонт предмета лизинга.
Данный вопрос подробно урегулирован статьей 17 Закона N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)", в соответствии с которой обязанности по обслуживанию предмета лизинга распределяются следующим образом:
- гарантийное обслуживание предмета лизинга производит продавец (или производитель в зависимости от условий договора);
- техническое обслуживание, капитальный и текущий ремонт производит лизингополучатель.
Обратите внимание! Иное распределение обязанностей будет применимо только в том случае, если оно предусмотрено в договоре лизинга. В противном случае если вы являетесь лизингополучателем, то будете согласно действующему законодательству нести все обязанности по содержанию и ремонту предмета лизинга.
Дополнительные услуги, предоставляемые лизингодателем.
В соответствии с п. 2 ст. 7 Закона договор лизинга может включать в себя условия об оказании дополнительных услуг и о проведении дополнительных работ. При этом под дополнительными услугами понимаются услуги любого рода, оказанные лизингодателем как до начала пользования, так и в процессе пользования предметом лизинга лизингополучателем и непосредственно связанные с реализацией договора лизинга. Перечень, объем и стоимость дополнительных услуг определяются соглашением сторон.
Следовательно, если стороны договора согласовали в нем оказание лизингодателем лизингополучателю каких-либо дополнительных услуг или работ (например, работы по монтажу оборудования, передаваемого в лизинг, или услуги по обучению персонала лизингополучателя работе на данном оборудовании и т.п.), то договором лизинга может быть предусмотрена обязанность лизингополучателя уплатить лизингодателю вознаграждение за эти дополнительные услуги (работы). Само собой, что данное вознаграждение уплачивается лизингополучателем помимо лизинговых платежей.
Содержание данного перечня в договоре лизинга может иметь большое значение, однако маловероятно, что суд признает договор лизинга незаключенным, если в нем не будет такого перечня.
Страхование предмета лизинга.
По общему правилу риски утраты или повреждения предмета лизинга страхуются за счет лизингополучателя в согласованной сторонами лизинговой сделки страховой компании.
Кстати! При лизинге автомобилей может дополнительно страховаться гражданская ответственность лизингополучателя при эксплуатации предмета лизинга.
Контроль за исполнением договора лизинга.
Даже если договором не оговорен порядок такого контроля, такое право у лизингодателя есть. Данные нормы носят императивный характер. Как показывает практика, отказ от предоставления возможности проведения финансового контроля может быть поводом к расторжению договора лизинга.
При этом данное право должно быть предоставлено лизингодателю с учетом законодательства РФ и в части охраны коммерческой (финансовой) тайны, соответственно, если в договоре предусматривается обязанность лизингополучателя представить информацию, должна быть предусмотрена ответственность лизингодателя за разглашение такой информации.
Как отмечают эксперты, практика деятельности российских лизинговых компаний свидетельствует, что некоторые из них включали в договоры лизинга в качестве обязательного условия право беспрепятственного доступа ко всем финансовым документам лизингополучателя; введение в состав правления лизингополучателя представителя лизинговой компании и т.п. Однако делалось это только на основе взаимного согласия сторон.
Гарантии и ответственность по договору лизинга.
Одним из важнейших принципов российского законодательства является принцип, согласно которому право следует за объектом этого права. Например, при смене собственника имущества все обременения, существующие на момент перехода права собственности на это имущество, включая залог и договор аренды (в том числе финансовой аренды), остаются в силе и новый собственник должен выполнять обязательства прежнего собственника по таким правоотношениям. Данный принцип обеспечивает устойчивость гражданского оборота и защиту прав лизингополучателя, в том числе закрепленных в договоре лизинга. Поэтому целесообразно прописать указанный пункт и в нашем договоре лизинга!
Теперь перейдем непосредственно к вопросу об ответственности, он является главным не только в лизинговых отношениях, но и вообще в любом договоре, поэтому о вопросах о целесообразности его включения даже не стоит говорить.
Во-первых, хотелось бы напомнить, что все лизинговые отношения носят трехсторонний характер и поэтому требуют выделения нескольких аспектов вопроса об ответственности за нарушение обязательств.
Первый аспект - ответственность лизингополучателя.
Можно сказать, что на лизингополучателе лежит основная ответственность по договору финансовой аренды (лизинга). Так, в случае нарушения сроков внесения платежей лизингодатель имеет право потребовать досрочного внесения платежей, но не более чем за два срока подряд. Если же лизингополучатель более двух раз подряд не вносит в срок лизинговые платежи, то по требованию лизингодателя договор может быть расторгнут судом досрочно. При этом при расторжении договора лизингодатель вправе потребовать возмещения своих убытков (в том числе и упущенной выгоды). Лизингодатель вправе требовать досрочного расторжения договора только после направления лизингополучателю письменного предупреждения о необходимости исполнения им обязательства в разумный срок. Практика подтверждает применение указанной ответственности (Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 29.11.2006 по делу N А36-671/2006).
Также одним из распространенных нарушений договора лизинга является использование предмета лизинга лизингополучателем до указанного в договоре срока. В данном случае лизингополучатель несет ответственность в виде выплаты лизингодателю неосновательно сбереженных средств, так как лизингополучатель фактически использовал предмет лизинга, но не уплачивал лизинговых платежей, поскольку договор лизинга еще не был заключен (п. 2 ст. 1105 ГК РФ). Правда, данная ситуация может сложиться лишь в том случае, если предмет будущего лизинга передан лизингополучателю до подписания договора лизинга или до начала указанного в договоре срока. Данная ситуация хорошо видна в решении Арбитражного суда Самарской области от 24 октября 2003 г. N А55-9486/03-13.
Немаловажное значение в лизинговых отношениях придается исполнению обязанности лизингополучателя пользоваться имуществом в соответствии с условиями договора, а если в соглашении такие условия не определены - в соответствии с назначением имущества. В п. 3 ст. 615 ГК РФ зафиксированы последствия нарушения настоящей обязанности. Предусматривается, что ответственность за нарушение условий использования или назначения объекта лизинга наступает в форме возмещения убытков. У лизингодателя при этом возникает также право потребовать расторжения договора и соответственно требовать возмещения реального ущерба и упущенной выгоды (ст. 15 ГК РФ).
Особые правила, установленные нормами параграфа 1 главы 34 ГК РФ для случаев, когда при прекращении договора имущество арендатором не возвращается либо возвращается несвоевременно, воспроизведены в ст. 17 Закона о лизинге. Допущенная лизингополучателем просрочка дает лизингодателю право требовать внесения лизинговых платежей за все время неправомерного владения лизинговым имуществом. Если же указанная плата не покрывает причиненных лизингодателю убытков, он может потребовать их возмещения (п. 5 ст. 17 Закона о лизинге). С учетом того, что за несвоевременный возврат имущества договором может быть предусмотрена неустойка, законодатель определяет соотношение подлежащих уплате неустойки и возмещения убытков. Согласно п. 6 ст. 17 Закона о лизинге их соотношение выражается в возможности взыскания убытков в полной сумме сверх неустойки (штрафная неустойка). В данном случае в диспозитивной норме Закона зафиксировано более жесткое, отличающееся от общего правила п. 1 ст. 394 ГК РФ, положение. Общее правило ГК РФ, определяющее соотношение неустойки и убытков, заключается в том, что убытки возмещаются в части, не покрытой неустойкой (зачетная неустойка). По смыслу п. 6 ст. 17 Закона в договоре лизинга могут быть установлены иные, нежели штрафная неустойка, варианты такого соотношения, а именно уже упомянутая зачетная неустойка, исключительная неустойка (когда допускается взыскание только неустойки, но не убытков) или альтернативная неустойка (когда по выбору кредитора могут быть взысканы либо неустойка, либо убытки).
Согласно ст. 22 Федерального закона "О финансовой аренде (лизинге)" лизингополучатель несет риски, связанные с гибелью, утратой, порчей, хищением, преждевременной поломкой, ошибкой, допущенной при его монтаже или эксплуатации, и иные имущественные риски с момента фактической приемки предмета лизинга, когда иное не предусмотрено договором. В качестве примера приведем Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 1 апреля 2003 г. по делу N 9208/02. В нем суд рассмотрел иск лизингодателя к лизингополучателю о взыскании суммы платежей. Лизингополучатель отказался совершать платежи ввиду того, что оборудование, поставленное выбранным им продавцом и оплаченное лизингодателем, имело дефекты. Суд указал, что риски, связанные с поломкой предмета лизинга, несет лизингополучатель, осуществивший выбор подлежащего поставке имущества и поставщика. При этом суд, упомянув важность положений пункта 3 статьи 28 Закона, постановил, что лизингополучатель не освобождается от обязательств по осуществлению лизинговых платежей.
Второй аспект - ответственность продавца за предмет лизинга.
Как гласит часть 2 статьи 670 ГК РФ, в случае, если продавца выбирал сам лизингополучатель, ответственность за дефекты предмета лизинга несет только продавец, в противном случае ответственность за дефекты предмета лизинга несет не только продавец, но и лизингодатель, как солидарные должники. В первом случае все претензии, касающиеся обнаруженных дефектов, должны быть адресованы лизингополучателем непосредственно к продавцу. Так, пункт 1 статьи 670 ГК предусматривают ответственность продавца перед лизингополучателем по требованиям, вытекающим из договора купли-продажи. Обратите внимание! Договор купли-продажи может регулироваться как общими нормами ГК о купле-продаже (параграф 1 главы 30), так и нормами ГК о поставке товаров (параграф 3 главы 30), а в случае приобретения предмета лизинга, являющегося недвижимым имуществом, соответственно нормами ГК о продаже недвижимости (параграф 7 главы 30).
Третий аспект - ответственность лизингодателя по предмету лизинга.
Как отмечалось выше, если продавца выбирает лизингополучатель, лизингодатель не несет ответственности за продавца. Если ответственность за выбор продавца лежит на лизингополучателе, то лизингодатель не отвечает перед лизингополучателем за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи, за исключением случаев, когда обратное предусмотрено договором лизинга.
Согласно ст. 668 ГК РФ, если имущество не передано в указанный в договоре срок или разумный срок при отсутствии этого срока в договоре лизинга по обстоятельствам, за которые отвечает лизингодатель, лизингополучатель вправе потребовать расторжения договора лизинга и возмещения убытков. Ответственность лизингодателя за просрочку наступает только в случаях, когда просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает лизингодатель. К таким обстоятельствам можно отнести просрочку оплаты за лизинговое имущество и случаи, когда предмет лизинга и продавца выбирал лизингодатель. Обратите внимание! В других случаях ответственность перед лизингополучателем за просрочку будет нести сам продавец.
Лизингодатель и лизингополучатель выступают в качестве солидарных кредиторов перед продавцом. Если же лизингодатель выбирал продавца, то он и продавец являются солидарными должниками перед лизингополучателем.
В соответствии с пунктом 3 статьи 620 ГК лизингополучатель также может обратиться в суд с требованием о расторжении договора, если лизингодатель не производит капитальный ремонт имущества, являющийся его обязанностью, в установленные договором аренды сроки, а при отсутствии их в договоре - в разумные сроки.
Советуем! До обращения в суд направить лизинговой компании предложение расторгнуть договор. В случае отказа или по истечении тридцатидневного срока, если срок не оговорен в таком предложении, лизингополучатель имеет право обратиться в суд с иском о расторжении договора и возмещении убытков в соответствии с пунктом 2 статьи 452 ГК.
Обратите внимание! В договоре лизинга могут быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и изъятию предмета лизинга (п. 6 ст. 15 Закона).
На этапе заключения договора финансовой аренды (лизинга) также возникают затруднения, связанные с его оформлением, по причине того, что этот процесс еще не проработан до конца в юридическом плане.
Напоминаем! Государственная регистрация необходима, если предметом лизинга является недвижимость и транспортные средства или когда договор лизинга заключается на срок, равный или более одного года.
Государственная регистрация осуществляется в соответствии со ст. 131 и 164 ГК РФ учреждениями юстиции в Едином государственном реестре. Ее порядок определен Законом "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним".
Однако сам порядок регистрации договора лизинга и договора купли-продажи не прописан в законодательстве напрямую и не регламентируется Законом о государственной регистрации сделок с недвижимостью. Эту проблему можно решить путем одновременной подачи в регистрирующие органы двух комплектов документов (договор лизинга и договор купли-продажи).
Порядок расторжения договора лизинга.
На лизинговые отношения распространяются все общие положения Гражданского кодекса об обязательствах, в том числе и недопустимость одностороннего отказа от исполнения договора. В частности, в статье 310 ГК односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных законом. Закон и ГК не предусматривают такого права сторон лизинговой сделки. Однако та же статья предусматривает, что односторонний отказ от исполнения обязательства, связанного с осуществлением его сторонами предпринимательской деятельности, или одностороннее изменение его условий допускаются также в случаях, предусмотренных договором. Таким образом, стороны лизинговой сделки могут договориться, что в определенных случаях неисполнения одной стороной другая сторона имеет право на односторонний отказ от исполнения своего обязательства.
Помните! Всегда по требованию лизингодателя договор финансовой аренды (лизинга) может быть расторгнут судом, когда лизингополучатель:
1) пользуется имуществом с существенными нарушениями условий договора или назначения имущества либо с неоднократными нарушениями;
2) существенно ухудшает имущество;
3) более двух раз подряд по истечении установленного договором срока платежа не вносит арендную плату;
4) не производит капитального ремонта имущества в установленные сроки, а при отсутствии их в договоре - в разумные сроки в тех случаях, когда в соответствии с договором производство капитального ремонта является обязанностью лизингополучателя.
По требованию же лизингополучателя договор может быть досрочно расторгнут судом, когда:
1) лизингодатель не предоставляет имущество в пользование лизингополучателю либо создает препятствия к пользованию имуществом в соответствии с условиями договора или назначением имущества;
2) имущество в силу обстоятельств, за которые лизингополучатель не отвечает, окажется в состоянии, непригодном для использования;
3) лизингодатель не производит являющийся его обязанностью капитальный ремонт;
4) имущество должно было быть передано продавцом лизингополучателю, но не поставлено в установленный срок по обстоятельствам, за которые отвечает лизингодатель.
Однако в договоре могут быть установлены и другие основания досрочного расторжения договора, например, если в период действия договора юридическое лицо - лизингополучатель ликвидируется.
Залог и сублизинг.
Статья 8 Закона предусматривает, что лизингополучатель может с письменного согласия лизингодателя передать во владение и пользование предмет лизинга в сублизинг. Однако при этом лизингополучатель остается ответственным перед лизингодателем за своевременную и полную уплату лизинговых платежей. В соответствии с пунктом 2 статьи 615 Гражданского кодекса РФ срок договора сублизинга не может быть более продолжительным, нежели срок основного договора лизинга.
По общему правилу при досрочном расторжении договора лизинга прекращается действие и договора сублизинга. Однако в соответствии с пунктом 1 статьи 618 ГК стороны по договору лизинга могут предусмотреть, что действие договора сублизинга не прекращается при досрочном расторжении договора лизинга. В этом случае лизингодатель автоматически замещает лизингополучателя по договору сублизинга на срок основного договора. Аналогичная возможность предоставляется сублизингополучателю. Согласно пункту 1 статьи 618 ГК сублизингополучатель имеет право на заключение договора лизинга с лизинговой компанией в пределах оставшегося срока договора сублизинга на условиях, соответствующих условиям прекращенного договора лизинга.
Согласно пункту 2 статьи 618 ГК если договор сублизинга полностью зависит от договора лизинга, то ничтожность договора лизинга влечет за собой ничтожность договора сублизинга.
Закон не конкретизирует применительно к лизингу данные положения ГК. Так, пункт 2 статьи 615 ГК разрешает передачу в залог права владения и пользования предметом лизинга в течение срока договора лизинга, а также внесение этих прав в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ, если иное не установлено другим законом или иными правовыми актами. Согласно пункту 2 статьи 335 ГК только собственник (или лицо, имеющее право хозяйственного ведения) может передавать имущество в залог. Поскольку лизингополучатель такими правами не обладает, передача лизингополучателем в залог предмета лизинга даже при наличии согласия лизингодателя будет считаться ничтожной.

Итоги

Конечно, как и любая другая финансовая сделка, лизинг сопряжен с определенной степенью риска для каждой из сторон лизинговых отношений. Однако, на мой взгляд, лизинг может стать хорошим толчком для развития нового, пока еще молодого бизнеса. Сейчас не каждое малое предприятие выдерживает высокие требования, предъявляемые банками к своим заемщикам, и здесь лизинговая компания - реальная альтернатива. Малый и средний бизнес в России будет активно развиваться, соответственно, будут расти лизинговые сделки с малыми предприятиями. А объемы заинтересованности предпринимателей зависят от уровня их осведомленности о данном виде финансовых услуг, а также от ситуации с урегулированностью на законодательном уровне.
Также очевидным и бесспорным преимуществом является то, что заключивший лизинговый договор лизингополучатель будет платить суммы, сопоставимые с арендными платежами, но спустя годы станет полноправным хозяином предмета лизинга.
Интересным представляется также тот факт, что повышенным спросом сейчас, по мнению аналитиков, пользуются автобусы, грузовые машины и строительная техника. Некоторые лизинговые компании выдают кредиты на покупку авто, как некоторые банки потребительские кредиты. Решение по сделкам до 200 тысяч принимается за полчаса. Для оформления сделки потребуется небольшой пакет документов, собрать который не составит труда.
Подводя итоги, можно сказать, что, конечно, многие проблемы в сфере лизинга нуждаются в решении, в частности необходимо урегулировать многие юридические аспекты касательно этого сегмента. В первую очередь требует четкой формулировки порядок регистрации договоров финансовой аренды (лизинга) недвижимости. Сложности также возникают по причине непрозрачности современного рынка недвижимости.
Но, несмотря на все трудности, рынок лизинга продолжает свое развитие. И мы видим его существенные преимущества перед другими способами приобретения имущества для коммерческих нужд. Есть все предпосылки для того, чтобы финансовая аренда стала для бизнеса эффективным и выгодным инструментом для получения возможности пользоваться имуществом любых размеров без крупных единовременных затрат.
Я думаю, мы достигли своей цели - показали все ошибки и недоработки действующего законодательства о финансовой аренде (лизинге), которые приводят к спорам на практике, неоднозначной трактовке норм финансового законодательства. И полученные знания обо всех этих нюансах законодательства помогут нам не только защитить себя от действий недобросовестных хозяйствующих субъектов, но и использовать эти противоречивые нормы в свою пользу.

Подготовлен для системы КонсультантПлюс
Ружьева М.В. Существующие проблемы финансовой аренды (лизинга) и способы их решения // СПС КонсультантПлюс. 2009.